전자세금계산서 발행 및 수정 발행 방법

 

 

전자세금계산서 발행, 홈택스로 간단하고 정확하게!

사업자라면 반드시 알아야 할 전자세금계산서 발행 절차부터 수정 방법, 유의사항까지 상세히 정리했습니다. 특히 2025년 기준 최신 규정을 반영하여 개인사업자 의무 발행 기준까지 포함했으며, 자주 묻는 질문(FAQ)도 함께 안내해드립니다.

📝 전자세금계산서란?

전자세금계산서는 종이 없이 인터넷(홈택스 등)을 통해 전자 형식으로 발행하는 세금계산서입니다. 부가가치세 신고 시 중요한 증빙자료로 활용되며, 사업자의 매출·매입 관리에 핵심적인 역할을 합니다.

• 법적 근거: 부가가치세법 제32조, 전자세금계산서 시행령 제69조
• 사용 목적: 부가가치세 신고, 매입세액 공제, 세무조사 대비
  
  
  
  

✅ 전자세금계산서 발행 의무 대상 (2025 기준)

전자세금계산서는 일부 사업자에게 의무 발행이 적용되며, 미발행 시 가산세가 부과됩니다.

구분	의무 발행	기준 발행	기한 미이행 시
법인사업자	전체	거래일 익월 10일까지	2% 가산세
개인사업자	직전년도 공급가액 8천만 원 이상	거래일 익월 10일까지	2% 가산세

 

※ 2024년까지는 1억 원 이상이었으며, 2025년부터는 8천만 원 이상으로 기준이 강화되었습니다.

🖥️ 전자세금계산서 발행 절차 (홈택스 기준)

1. 국세청 홈택스 접속 및 로그인

• 👉🏻홈택스 공식 사이트에 접속
• 사업자용 공인인증서(전자세금용 공동인증서)로 로그인

 

인증서가 없다면 은행, 인증서 센터 또는 홈택스 내 [인증센터]에서 발급 가능합니다.

2. 발행 메뉴 접근

• 상단 메뉴: 조회/발급 → 전자(세금)계산서 → 발급
• ‘건별 발급’ 또는 ‘일괄 발급’ 중 선택
  
  

3. 세금계산서 정보 입력

항목	설명
공급자 정보	자동 입력 (확인 필수)
공급받는 자 정보	사업자등록번호, 상호, 대표자명, 주소, 업태·업종, 이메일
거래내역	작성일자, 품목, 수량, 단가, 공급가액, 세액 (자동 계산)
발행구분	'청구' 또는 '영수' 선택

 

4. 전자발행 완료

• 입력 완료 후 ‘발급’ 클릭
• 공동인증서 인증 절차 후 전자서명
• 정상 처리되면 공급받는 자 이메일로 자동 발송됨
  
  
  
  

 

🛠 전자세금계산서 수정·취소 방법

 

✅ 수정 세금계산서 발급

다음의 경우에 한해 수정 전자세금계산서 발행이 허용됩니다.

• 공급가액 또는 세액에 오류가 있는 경우
• 공급 시기 오류 또는 중복 발행
• 거래 취소, 반품, 환불 등

절차:
조회/발급 → 수정 발급 → 정정 사유 선택 후 재발행

🚫 취소는 원칙적으로 불가

한 번 발급된 전자세금계산서는 단순 취소가 불가합니다.
→ 대신, 수정 세금계산서(마이너스 발급)로 처리합니다.

📅 전자세금계산서 발행 기한 및 가산세

• 발행 기한: 거래일이 속한 익월 10일까지
• 기한 내 미발행 시 가산세: 공급가액의 2%

예시:
5월 15일 거래 → 6월 10일까지 발행

📤 ERP 및 전자세금계산서 발행 서비스

홈택스 외에도 민간 서비스 또는 ERP 연동을 통해 대량 발행도 가능합니다.

서비스	주요 특징
더존 스마트A	회계 연동 발행
자비스	스타트업·소규모 사업자 추천
이지빌, 웹케시 등	대기업용 ERP 연동

 

※ 홈택스 직접 발행보다 간편한 UI 제공, 대량 발행 시 유리

💬 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 전자세금계산서 발행 후 상대방이 메일을 못 받았다고 합니다. 어떻게 해야 하나요?

A1. 홈택스 > 조회/발급 > 발급목록 조회 메뉴에서 발행 내역 확인 후, 이메일 재전송이 가능합니다.

Q2. 개인사업자도 전자세금계산서 발행이 의무인가요?

A2. 네, 직전 연도 공급가액이 8천만 원 이상인 개인사업자는 의무 대상입니다. 이 기준은 2025년부터 강화 적용됩니다.

Q3. 수정 전자세금계산서는 몇 번까지 발행할 수 있나요?

A3. 건당 최대 2회까지 수정 발행이 가능합니다. (1차·2차 수정 세금계산서)

Q4. 발행 후 매입처가 세금계산서를 찾지 못해 매입세액 공제를 못 받는다고 합니다. 해결 방법은?

A4. 홈택스 발행 이력 확인 후 공급받는 자의 이메일 주소 오류 여부 확인 → 수정 불가능 시 직접 메일 재전송 안내

🔚 결론

전자세금계산서는 세무 처리의 핵심이며, 특히 2025년부터 개인사업자의 발행 기준이 강화됨에 따라 정확한 발행 시기와 절차 숙지가 필수입니다. 홈택스를 통해 누구나 발급 가능하며, 실수로 인한 가산세를 예방하기 위해 정기적으로 발행 내역을 점검하는 것이 중요합니다.

사업 초기라면 간단한 홈택스 발행부터 시작해보고, 거래량이 많아지면 민간 발행 서비스를 고려하는 것도 효율적인 세무 관리 방법입니다.

 

아파트 관리비 할인 체크카드 추천

 

K패스 대중교통비 환급 카드 발급 방법 및 혜택

 

2025 소상공인 카드수수료 환급 신청 방법